CUESTIONARIO SOBRE CONCIENCIA FISCAL
JUSTIFICACIÓN
El objetivo de esta encuesta es recabar datos
acerca de la conciencia fiscal de los mexicanos, así como poner en relación
ésta con otras variables relacionadas, tales como la justicia de la prestación
tributaria, el fraude fiscal, el sistema tributario, variables demográficas y
otros aspectos (ética, valores, solidaridad, etc.).
Partimos de una concepción de la conciencia
fiscal desde el enfoque de la psicosociología, entendiéndola como la percepción
y la valoración que las personas (los contribuyentes) tienen acerca del sistema
fiscal. Esta concepción incluye, además, el análisis de los sentimientos del
contribuyente acerca de la legitimidad del fisco.
Con este propósito, se han elaborado una
serie de preguntas que tratan de revelar las opiniones y valoraciones de los
contribuyentes acerca de estos conceptos:
1. Justicia de la
prestación tributaria
2. Variables
demográficas
3. El sistema
tributario
4. La conciencia fiscal
5. Otros (solidaridad,
ética, valores, ...)
Identificación de las preguntas con los conceptos objeto de estudio:
Concepto
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Preguntas
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1.
Justicia de la prestación tributaria
|
1, 3, 12
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2.
Variables demográficas
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14, 15, 16, 17, 18
|
3.
El sistema tributario
|
4, 5
|
4.
La conciencia fiscal
|
2, 6, 7, 8, 9, 10
|
5.
Otros (solidaridad, ética, valores, ...)
|
11, 12, 13
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CUESTIONARIO SOBRE CONCIENCIA FISCAL
1. ¿En qué grado
considera Ud. que el sistema fiscal actual es justo?
Muy injusto
1
|
Injusto
2
|
Regular
3
|
Justo
4
|
Muy justo
5
|
2. En su opinión, debemos pagar los impuestos porque (marque sólo una
opción):
(a) Es una forma solidaria de redistribuir la riqueza
|
|
(b) Todos tenemos que contribuir a sufragar el gasto público
|
|
(c) La ley nos obliga a pagar
|
3. ¿En qué grado
estaría Ud. dispuesto a pagar más impuestos para mejorar la calidad en la
actuación de los siguientes servicios públicos? (1: Nada dispuesto, ..., 5: Muy
dispuesto)
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
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(a) La Sanidad (hospitales, centros de salud, ...)
|
|||||
(b) La Educación (colegios, universidad, ...)
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|||||
(c) Los Servicios Sociales (3ª edad, guarderías, ...)
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|||||
(d) Las Infraestructuras (autovías, puertos, ...)
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|||||
(e) Las Pensiones (jubilación, incapacidad, ...)
|
|||||
(f) La Seguridad (seguridad ciudadana, seguridad vial, ...)
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(g) La Defensa (defensa territorial, ayuda en catástrofes, ...)
|
|||||
(h) La Justicia (juzgados, asistencia jurídica, ...)
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|||||
(i) El Medio Ambiente (basuras, saneamiento agua, ...)
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4. ¿Sabría Ud. indicar, por favor, cuál de las tres administraciones
(estatal, autonómica o local) se ocupa de cada uno de los siguientes servicios
públicos?
Estatal
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Autonómica
|
Local
|
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(a) Hospitales
|
|||
(b) Parques y jardines
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|||
(c) Defensa
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(d) Limpieza viaria
|
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(e) Universidades
|
|||
(f) Centros penitenciarios
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5. Indique, por favor, su grado de satisfacción con los servicios que
presta cada Administración. (1: Nada satisfecho..., 5: Muy satisfecho).
Administración
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
Local
|
|||||
Autonómica
|
|||||
Estatal
|
6. En su opinión, el fraude fiscal está justificado porque (Marque sólo
una opción):
(a) Lo que se paga al Estado es excesivo
|
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(b) A veces hay que trampear un poco para salir adelante
|
|
(c) Los que más tienen no pagan lo que les corresponde
|
|
(d) El control del fraude no es eficaz
|
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(e) Hacerlo no perjudica a nadie
|
|
(f) El fraude fiscal no es justificable bajo ningún concepto
|
6.
¿En su opinión, a cuál de las
siguientes administraciones es más fácil defraudar?
Estatal
|
Autonómica
|
Local
|
8.
¿Está Ud. a favor de la supresión del impuesto de
sucesiones y donaciones?
Sí
|
No
|
9. ¿A quién cree Ud. que beneficiaría más esa supresión?
A los que más tienen
|
|
A los que menos tienen
|
|
A todos
|
10. En su opinión, ¿cuál de estas dos conductas sería más reprobable?
Que alguien deje de ingresar 6.000 € a la Hacienda Pública o que a
Ud. le roben 100 €
|
La primera opción
|
|
La segunda opción
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11. Acerca de la situación actual de los inmigrantes, en su opinión ¿es
bueno que paguen tributos? (Marque sólo una opción)
(a) Sí, como cualquier ciudadano
|
|
(b) Sí, porque mejorará su situación
|
|
(c) No, porque no beneficia a los españoles
|
12. Por favor, haga una valoración de su grado de confianza en las
diferentes Administraciones:
Administración
|
Nada
1
|
Poco
2
|
Regular
3
|
Bastante
4
|
Mucho
5
|
Local
|
|||||
Autonómica
|
|||||
Estatal
|
13. En general, ¿en qué grado se considera Ud. una persona consciente y
responsable?
Muy irresponsable
1
|
Irresponsable
2
|
Regular
3
|
Responsable
4
|
Muy responsable
5
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DATOS PERSONALES
14. Edad (años): _______
15. Género:
Varón
|
Mujer
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16. Nivel de estudios:
Estudios primarios
|
|
Estudios secundarios / FP
|
|
Estudios universitarios
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17. Situación laboral:
Trabajador por cuenta propia
|
Con asalariados
|
|
Sin asalariados
|
||
Trabajador por cuenta ajena
|
Sector público
|
|
Sector privado
|
||
Jubilado / Retirado
|
||
Perceptor de otro tipo de renta
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18. ¿Cuáles son sus ingresos netos mensuales? __________
MUCHAS GRACIAS POR SU COLABORACIÓN
La gráfica 2 muestra la tasa de evasión
del IVA con respecto a lo que representa del PIB. Como se puede observar, la
tasa de evasión muestra una ligera tendencia a la baja a partir de 2011, no
obstante, a partir de 2014 la tasa ha disminuido drásticamente. La metodología
en el presente estudio captura el impacto de la crisis sobre la evasión. Es
importante mencionar que la tasa de evasión presenta una correlación positiva
con respecto al PIB, lo cual pudiera explicarse debido a que, en periodos de
recesión o recuperación económica, el consumo (incluyendo los impuestos
respectivos) se ve impactado directamente por estos fenómenos.
Estimación de la tasa de evasión de ISR
Total La siguiente gráfica muestra las tasas de evasión para cada uno de los
ingresos antes mencionados. A partir de ellos se calculó una tasa total de
evasión para el ISR, la cual se incluye también en dicha gráfica.
Conclusiones
y Recomendaciones
Los impuestos analizados en el presente
estudio representan en el período de análisis alrededor del 80% del total de
ingresos tributarios que se obtuvieron en el país, observando siempre un mayor
peso los impuestos recaudados por concepto de ISR en comparación a lo recaudado
por IVA como se muestra en la gráfica 4; es por ello que el análisis de la
evasión de dichos impuestos fue de vital importancia para los cambios enunciados
con la Reforma de 2014.
Gráfica
4. Recaudación por tipo de impuesto con respecto al Total de Ingresos
Tributarios (Participación porcentual)
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